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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-04-04 05:33:32 969

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借 :应收账款

          贷 :主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入 。分录如下 :

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-04-04 06:11
          引用 1
          让你省心安心,在三四线城市大展宏图。
          2020-04-04 06:10
          引用 2
            原生态定制设计开发一个网站总结来需要三个步骤,  步骤一:页面设计,参与人设计师,这步骤再细分还会分交互设计,美工创意设计,总的都要设计,由设计师根据商务人员从客户那索取到的网站需求进行页面设计构思,包括从网站风格、色系色调整体布局先设计一版首页效果给客户看,确认后进行其他内页设计给到客户一一确认,签署确认书。
          2020-04-04 04:21
          引用 3
            第三,互联网+教育自2014年兴起至现在整个大数据挖掘的水平不断提升,采集过程性的数据变得更方便,使得进行过程性发展评价越来越容易。
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